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重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目

绩效评价报告摘要

一、项目基本情况

（一）项目名称：重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目。

（二）主管部门和业主单位

主管部门：为高质量完成乡村振兴及全城旅游项目建设工程，梁平区成立了乡村振兴及全域旅游项目建设领导小组，统筹推进乡村漫道、场镇功能提升、文化振兴三个项目建设。

实施单位：重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目涉及乡村振兴建设（含农村基础设施提升、农村人居环境整治、传统村落保护修缮等）和全域旅游（含中国最美休闲乡村、市级旅游示范镇、示范村、示范点基础设施建设等）两大方面，建设相关责任单位具体为：一是乡村振兴建设相关责任单位涉及全区33个镇街人民政府；二是全域旅游方面建设单位为重庆市梁平区丰瑞建设开发有限公司（以下简称“丰瑞公司”）。

（三）年度资金预算

根据《梁平区乡村振兴及全域旅游项目可行性研究报告》项目总投资为25,000.00万元，其中工程费用20,289.00万元，工程建设其他费2,726.53万元，预备费654.47万元，建设期利息1,330.00万元。资金来源为申请政府专项债券资金20,000.00万元，其余资金由业主多渠道筹措。

《重庆市梁平区财政局关于下达2022年第一新增债券资金使用计划的通知》（梁平财发〔2022〕168号）共计下达15,000.00万元政府专项债券资金，《重庆市梁平区财政局关于下达2022年第三新增债券资金使用计划的通知》（梁平财发〔2022〕802号）共计下达5,000.00万元政府专项债券资金。

（四）实施内容

建设内容主要包括乡村振兴（含农村基础设施提升、农村人居环境整治、传统村落保护修缮等）和全域旅游（含中国最美休闲乡村、市级旅游示范镇、示范村、示范点基础设施建设等）两大方面。具体建设内容及规模如下：

1.乡村振兴建设

①厕所革命：户厕改造3400户。

②农村生活垃圾治理：垃圾箱体50个，垃圾分类投放设备300组，两分类户用垃圾箱10000个，垃圾分类宣传栏200处，垃圾转运车40辆。

③农村生活污水治理：新建（改建）排水沟5000米，新建小微湿地15处。

④传统村落保护修缮、院落整治：新建入户道路50公里，房屋蓝顶改造11万平方米，庭院整治180个，新增标识牌200个，院坝硬化3000平方米，新增太阳能路灯300盏，植物花卉绿化13000平方米。

2.全域旅游建设

在旅游示范镇、示范村、示范点新建游步道20000米，车行道5000米，休息亭廊10个，停车场28000平方米（停车位1000），改建主题民宿20000平方米；打造户外拓展基地50000平方米，露营基地32000平方米；乡村旅游农房风貌改造及院落整治示范5000平方米。

3.农业生产基础设施

新建蔬菜大棚200000㎡。

二、绩效评分结果

通过综合评价，重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目综合得分为82.56分，评价等级为“良”。具体评分情况如下：

三、综合结论

通过绩效分析，综合评价认为：

重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目紧紧围绕实施乡村振兴战略“产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕”五位一体的总要求，严格按程序执行，在农村人居环境整治、乡村治理、壮大村集体经济等方面取得不少成绩。33个镇街实施的项目既改善生产生活条件，又提升人民群众的生活品质，为老百姓生活休闲提供好去处，打造醉美田园，建设美丽新乡村。丰瑞公司建设的10个项目改造提升传统农业产业，培育新型产业，实现一二三产业融合，提升产业价值链，推动现代农业“园区化、高端化、融合化”发展。在项目管理过程中，相关部门注重过程管理，及时制定相关制度，提高资金使用效益。项目总体实施情况较好，但也存在一定的问题和不足，包括：缺乏绩效目标申报表，绩效管理工作重视程度不够；预算内容与项目内容不匹配，资金分配不合理；结算及决算办理进程较慢，与竣工验收间隔时间较长；子项目过程管理不到位，精细化管理有待加强；未见中长期发展规划，运营期管理维护机制不完善。

四、存在的主要问题和不足

（一）缺乏绩效目标申报表，绩效管理工作重视程度不够

根据《重庆市财政局关于印发〈重庆市市级政策和项目预算绩效管理办法（试行）〉的通知》（渝财绩〔2019〕19号）文件要求，部门（单位）申报项目预算时应编制绩效目标，申请设立重点专项时应提出重点专项在存续期计划达到的总目标，并明确核心指标。

评价人员根据现场收集的资料发现，丰瑞公司未编制绩效目标申报表和绩效评价自评表，无法明确项目资金支出涉及的项目内容、资金支出审批流程等内容，无法全面、充分地了解项目资金支出所涉及的项目实际完成情况。评价认为：丰瑞公司对绩效评价工作重视度不够，项目绩效目标申报方面工作需要加强。

（二）预算内容与项目内容不匹配，资金分配不合理

《重庆市梁平区2022年“乡村振兴全域旅游”和场镇功能提升及文化振兴实施方案》资金安排共计9,858.00万元（详见附件3），该项目涉及33个乡镇(街道)；丰瑞公司规划纳入的项目共10个（详见附件4），2022年已全部执行，相关资金根据预算审核报告共计9,230.51万元，但双桂田园·智慧农业园项目并未提供相关资料，依据提供的9个项目资料，项目资金分配为9,230.51万元，除瑞丰亭文化休闲长廊项目资金来源为专项资金外，其余项目资金来源均为业主自筹过融资贷款，且规划的10个建设项目中部分与可研报告建设内容存在差异。经丰瑞公司财务管理人员说明，丰瑞公司代建的10个项目为目前暂时纳入，后续会根据实际建设需求上会讨论或存在项目的变更调整。故乡村振兴及全域旅游项目预算安排为19,088.51万元，与立项批复及可研报告的估算总投资25,000.00万元存在差异。

评价认为，全区33个镇街人民政府实施的项目资金分配依据较充分，但丰瑞公司建设的10个项目通过项目可研批复、会议纪要及实际实施情况发现，相关项目前期规划及资金分配不合理，实施过程中部分项目与立项批复、可研报告规划建设的内容有差异。

（三）结算及决算办理进程较慢，与竣工验收间隔时间较长

33个镇街项目实施过程中存在超6个月以上才进行结算审核工作，结算办理时间与竣工验收间隔时间较长，不利于保障项目建设程序的完整性与及时性。如：

虎城镇集中村漫道建设工程竣工验收日期为2022年10月20日，结算审核报告出具时间为2023年5月6日。虎城镇砂石、陈家社区漫道建设工程竣工验收日期为2022年12月19日（实际于2022年9月1日完工），结算审核报告出具时间为2023年5月16日。虎城镇场镇功能提升建设项目验收日期为2022年9月9日，结算审核报告出具时间为2023年5月8日。

袁驿镇二校区停车场项目竣工验收日期为2022年11月11日（实际于2022年8月15日完工），结算审核报告出具时间为2023年6月19日。袁驿镇外立面改造与公厕项目竣工验收日期为2023年3月31日（实际于2022年12月27日完工），结算审核报告出具时间为2023年6月19日。袁驿镇消防队及计生服务站停车场项目竣工验收日期为2022年11月11日（实际于2022年8月15日完工），结算审核报告出具时间为2023年6月19日。

屏锦镇乡村漫道建设工程竣工验收日期为2022年9月19日，结算审核报告出具时间为2023年5月22日。屏锦镇木版年画研学基地基础设施环境整治工程竣工验收日期为2022年10月17日，结算审核报告出具时间为2023年5月22日。

评价认为，结算办理时间与竣工验收间隔时间较长，不利于保障项目建设程序的完整性与及时性。同时，未在规定时间内开展竣工财务决算工作，虽实施了工程结算，但工程结算和财务决算两者的费用范围有不同的，工程结算一般只占项目投资的70%左右，未包含单位管理费、勘察设计费、可行性研究费、监理费、招投标费等前期费用，如果单项工程结算不能按时办理财务决算，前期费用真实性、准确性将难以了解和掌握，也不利于对项目整体资金的把控。

（四）子项目过程管理不到位，精细化管理有待加强

抽查子项目实施过程资料发现，个别子项目在实施过程中管理较为粗放、不够精细化，对于项目进度管理、验收管理等方面还不太完善。具体情况如下：

1.龙溪渔歌垂钓项目：资金支付未按照合同约定支付，未留质保金。合同约定“工程验收合格后支付合同金额的80%，待结算审计后支付至审定金额的97%，审定金额的3%作为质保金（为期一年）”。项目于2022年6月20日出具竣工验收报告，于2022年8月9日出具结算审核报告，其中结算审定金额为330.48万元。财务支付记录为2022年7月25日支付271.92万元，8月24日支付58.57万元，共计支付工程款330.48万元。

2.云龙镇人民村蔬菜大棚项目：（1）部分《现场收方签证单》中监理单位、建设单位未盖章；（2）《竣工验收报告》中开工时间为2022年4月2日，《工程竣工验收组织及验收意见》中验收会议时间及建设单位签章时间为2020年6月9日，时间填写错误，实际应为2022年6月9日；（3）结算办理进程较慢，与竣工验收间隔时间较长，结算审核报告出具时间为2022年12月22日。

3.鱼菜共生AI工厂示范项目：项目于2022年7月8日签订EPC合同后正式施工，项目建设工期100天，2022年底前已全部完工并投入试运营。截至绩效评价期间，项目正在办理结算审计，结算办理进程较慢。

4.部分涉及运营项目无运营方案，如：鱼菜共生AI工厂示范项目、龙溪渔歌垂钓中心项目、双桂田园·智慧农业园、安胜镇“菜根乡”开心农场项目、重庆市梁平区龙溪河蔬菜公园项目。

（五）未见中长期发展规划，运营期管理维护机制不完善

参考项目可研报告，本项目是梁平区经济建设的重要组成部分，其建设将推进梁平区打造成为全市知名、安全智慧、高效绿色、开放融合的现代农业科技园区的进程，有利于梁平区农业现代化、乡村振兴、全域旅游，有利于推动新型城镇化建设，有利于推动当地经济的迅速发展。

按照本项目可研报告提出项目运营收入包括房屋租赁性收入、车位经营性收入、物业费收入、大棚租赁收入、户外拓展基地租赁收入、露营基地租赁收入。项目截至绩效评价时点，重庆市梁平区“龙溪渔歌”垂钓中心项目、梁平区鱼菜共生AI工厂示范项目、安胜镇“菜根乡”开心农场项目是存在运营收入，但未提供相关运营规划，也未见后续中长期规划及长期发展策略等，运营期管理维护机制还需进一步完善。通过问卷调研，部分群众认为可深入挖掘本地特色旅游资源，加强基础设施建设和配套服务，扩大宣传覆盖面；加强基础设施建设；不清楚该项目建成后规划及发展方向。

评价认为，项目中长期发展规划未有体现，运营期管理维护机制还需进一步完善。

五、主要建议

（一）加强绩效管理工作，建立健全绩效评价工作机制

项目实施单位应注重绩效管理工作，填报绩效目标时应严格按照《重庆市财政局关于印发重庆市市级政策和项目预算绩效管理办法（试行）的通知》（渝财绩〔2019〕19号）文件要求，同时根据上年度实施情况合理设置未来能够达到的预期目标，完善预期产出数量、产出成本等，并设置细化、量化和可衡量的绩效指标。此外，应根据产出、效益、满意度指标的指标性质设置细项指标，保证指标设置的完整性及规范性。

建议实施单位根据实际情况，撰写项目的自评报告，言明资金的支出明细、项目实施过程管理、资金使用自查评价等内容，明确项目实施计划、过程的监管及事后总结检查，进一步加强绩效主体责任意识，切实做好绩效管理工作，建立健全绩效评价工作机制，完善绩效评价工作制度。

（二）科学规划充分论证，合理分配项目资金

主管部门应提前做好项目储备，合理规划项目年度实施内容，论证项目实施内容的可行性及必要性，加强项目库建设，严格项目论证入库，以避免实施过程中出现资金闲置或收回的情况。同时，应根据相关文件要求，进行项目资金测算，充分了解各子项目实际资金需求，并统筹安排。实施过程中保留项目调整的相关资料，加强过程监督，确保内容及资金调整符合实际需求且必要，确保财政资金使用效益。后续丰瑞公司应及时对全域旅游项目统筹安排，合理规划，按需调整，充分发挥财政资金使用效益。

（三）及时完善结算及决算程序，提升决算工作意识

项目竣工验收后，应及时进行资料归集，紧抓办理工程结算及决算进程，保障项目建设程序的完整性与及时性。丰瑞公司要重视基本建设项目竣工财务决算工作，加强对竣工财务决算的组织领导，加强法律法规和相关制度学习，确保制度办法贯彻落实到位。同时，注重竣工财务决算管理，增强单位财务、完整、准工程部门间沟通协作，及时编制竣工财务决算，保证竣工财务决算的真实、准确。

（四）加强项目过程管理，提高工作效率

各子项目具体实施单位应完善实施过程中的相关签字审批、验收、质量鉴定等手续，确保各子项目实施规范性；完整保存各子项目资料，包括：验收及整改记录、验收图片等；及时对各子项目资料进行归档整理，完善归档目录、资料清单等，保证资料归档清晰完整。项目完工后，及时开展竣工验收工作，验收资料必须完整有效，且要明确签署验收意见。加快项目推进，提高工作效率，及时支付工程款，提高财政资金使用效益。

主管部门应加强对各子项目实施过程中的手续、档案资料等进行定期或不定期地检查核实，发现问题及时督促业主单位或具体实施单位进行整改，保证项目手续完整、资料齐全。

（五）制定中长期发展规划，完善运营期管理维护机制

丰瑞公司根据可研报告规划，应及时制定中长期发展规划及长期发展战略，完善运营期管理维护机制，达成既定目标并充分发挥乡村振兴及全域旅游项目使用效益。梁平区“乡村振兴”行动的建设，将有力地促进经济发展，扩大对外开放程度，通过发掘镇村特色资源，利用山水格局和人文特色进行镇区人文特色塑造；积极培育文化产业，推动文化与旅游、科技、金融融合发展，支持文创企业做大做强，不断丰富乡村旅游产品，促进梁平区各乡镇经济发展，可产生良好的经济效益、社会效益和生态效益。

重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目

绩效评价报告正文

为加强财政资金管理，提高财政资金使用效益，根据《重庆市梁平区财政局关于开展2023年重点绩效评价工作的通知》（梁平财发〔2023〕239号）文件的要求，梁平区财政局委托云南云岭工程造价咨询有限公司对重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目进行了绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目名称

项目名称：重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目（以下简称“乡村振兴及全域旅游项目”）。

（二）主管部门和实施单位

主管部门：为高质量完成乡村振兴及全城旅游项目建设工程，梁平区成立了乡村振兴及全域旅游项目建设领导小组，统筹推进乡村漫道、场镇功能提升、文化振兴三个项目建设。

实施单位：重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目涉及乡村振兴建设（含农村基础设施提升、农村人居环境整治、传统村落保护修缮等）和全域旅游（含中国最美休闲乡村、市级旅游示范镇、示范村、示范点基础设施建设等）两大方面，建设相关责任单位具体为：一是乡村振兴建设相关责任单位涉及全区33个镇街人民政府；二是全域旅游方面建设单位为重庆市梁平区丰瑞建设开发有限公司（以下简称“丰瑞公司”）。

（三）年度资金预算

根据《梁平区乡村振兴及全域旅游项目可行性研究报告》项目总投资为25,000.00万元，其中工程费用20,289.00万元，工程建设其他费2,726.53万元，预备费654.47万元，建设期利息1,330.00万元。资金来源为申请政府专项债券资金20,000.00万元，其余资金由业主多渠道筹措。

《重庆市梁平区财政局关于下达2022年第一新增债券资金使用计划的通知》（梁平财发〔2022〕168号）共计下达15,000.00万元政府专项债券资金，《重庆市梁平区财政局关于下达2022年第三新增债券资金使用计划的通知》（梁平财发〔2022〕802号）共计下达5,000.00万元政府专项债券资金。

（四）项目建设依据

乡村振兴及全域旅游项目由《重庆市梁平区发展和改革委员会关于梁平区乡村振兴及全域旅游项目立项的批复》（梁平发改发〔2021〕632号）文件批准建设。

（五）项目建设性质

项目建设性质为新建及改扩建。

（六）实施内容

建设内容主要包括乡村振兴（含农村基础设施提升、农村人居环境整治、传统村落保护修缮等）和全域旅游（含中国最美休闲乡村、市级旅游示范镇、示范村、示范点基础设施建设等）两大方面。具体建设内容及规模如下：

1.乡村振兴建设

①厕所革命：户厕改造3400户。

②农村生活垃圾治理：垃圾箱体50个，垃圾分类投放设备300组，两分类户用垃圾箱10000个，垃圾分类宣传栏200处，垃圾转运车40辆。

③农村生活污水治理：新建（改建）排水沟5000米，新建小微湿地15处。

④传统村落保护修缮、院落整治：新建入户道路50公里，房屋蓝顶改造11万平方米，庭院整治180个，新增标识牌200个，院坝硬化3000平方米，新增太阳能路灯300盏，植物花卉绿化13000平方米。

2.全域旅游建设

在旅游示范镇、示范村、示范点新建游步道20000米，车行道5000米，休息亭廊10个，停车场28000平方米（停车位1000），改建主题民宿20000平方米；打造户外拓展基地50000平方米，露营基地32000平方米；乡村旅游农房风貌改造及院落整治示范5000平方米。

3.农业生产基础设施

新建蔬菜大棚200000㎡。

（七）绩效评价范围

截至绩效评价时点，由全区33个镇街实施的乡村振兴建设已全部竣工完成并投入使用，目前项目仅进行结算审核，还未开展竣工财务决算审核；由丰瑞公司实施的全域旅游项目部分已竣工完成并投入使用、部分还在建设过程中。根据《重庆市梁平区丰瑞建设开发有限公司专项债券支出明细表》已累计支付20,953.09万元。故本次绩效评价范围为乡村振兴及全域旅游项目截至绩效评价时点累计支付金额20,953.09万元，其中20,000.00万元为政府专项债券资金，剩余部分为银行贷款。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

本项目主要是依据财政支出绩效评价的理论与方法，结合专项资金项目的特点，按照市级预算绩效管理重点突破领域的总体要求，坚持问题导向、目标导向、效果导向，分析重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目在资金管理、项目管理、绩效管理方面存在的问题，深挖症结根源，为规范预算分配，优化财政支出结构提出针对性的改进措施，提升预算绩效管理水平。

（二）绩效评价主要依据

1.《财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预〔2020〕10号）；

2.《重庆市梁平区发展和改革委员会关于梁平区乡村振兴及全域旅游项目立项的批复》（梁平发改发〔2021〕632号）；

3.《重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目建设领导小组办公室关于印发<重庆市梁平区2022年“乡村振兴全域旅游”和场镇功能提升及文化振兴实施方案>的通知》；

4.《梁平区乡村振兴及全城旅游项目资金管理办法》；

5.《梁平区乡村振兴及全城旅游项目委托建设管理协议》；

6.《重庆市梁平区乡村漫道建设工作领导小组专题会议纪要》（2022年第1期）；

7.《重庆市梁平区乡村漫道建设工作领导小组专题会议纪要》（2022年第2期）；

8.各区级部门、实施单位等项目相关责任单位提供的财务资料、项目管理办法、实施过程性资料、项目验收资料等；

9.各子项目实施方案、竣工验收资料、工程建设资料等；

10.评价小组现场调查中获取的资料。

（三）绩效评价原则标准

评价工作秉承科学规范、客观公正、依据充分、成本效益的原则，采取计划标准、行业标准、历史标准相结合的方式开展绩效评价。

1.绩效评价原则

科学规范原则。评价工作应通过规范的程序，采用定性与定量相结合的评价方法，科学、合理地进行。

客观公正原则。评价应以相关法律、法规、规章以及财政部门有关文件等为依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行。

依据充分原则。在评价过程中，应收集足够的相关文件及资料，并要通过现场调研，为评价结论提供充分的依据支持。

成本效益原则。评价工作的重点是评价项目立项的合理性和预算的准确性，在开展评价工作过程中，要注意控制成本、节约经费，提高评价工作的效率和效益。

2.绩效评价标准

计划标准。指以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。

行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

历史标准。指参照历史数据制定的评价标准。

（四）绩效评价组织管理

本次评价工作由梁平区财政局会统一组织牵头，委托云南云岭工程造价咨询有限公司进行项目的具体评价实施。

（五）重点评价内容

本次评价以项目截至绩效评价时点累计资金安排使用和绩效管理情况为重点，主要评价绩效目标设定及完成情况，项目立项规范性，项目资金投入和使用情况，项目建设过程管理、资金管理、项目产出、项目效果等内容，从数量、质量、时效、成本、效益等方面衡量项目预算安排资金使用效果。

（六）绩效评价指标体系

根据评价目的和原则，结合重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目特点，在与区级相关部门充分交流、讨论、征求意见的基础上，形成重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目绩效评价指标体系，该指标体系由四级指标构成，其中：一级指标4个、二级指标10个、三级指标21个、四级指标（细项指标）35个。一级指标及分值构成如下：

具体指标体系，详见附件1。

绩效评价实行100分制，评价结果设四个等级：优（≥90分）；良（≥80分，＜90分）；中（≥60分，＜80分）；差（＜60分）。

（七）绩效评价方法

本次评价紧紧围绕“重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目”的特点，确定本次绩效评价方法。本项目绩效评价综合采用预定目标与实施效果比较法、成本效益分析法、因素分析法、专家评审法、现场核查法等进行评价，以对项目资金的使用过程和效果作出全面、准确和客观地评价。

预定目标与实施效果的比较法。通过对项目产生的实际经济效益、社会效益与预期目标进行分析对比和定性分析、定量分析，分析哪些预期目标已经完成（包含全部完成和部分完成），哪些没有完成，从而评价财政支出绩效。

成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。

因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。

专家评审法。通过宣传管理、绩效管理、财务管理等相关领域的专家依据专业知识对财政支出绩效进行分析，并形成评价意见。

现场核查法。现场评价小组与项目实施的相关单位，包括各级主管部门、实施（用款）单位等进行深入沟通交流，实事求是核查其财务情况、项目管理情况和绩效表现等相关资料，对项目进行核实。

（八）绩效评价实施过程

评价工作主要经过以下过程：

1.前期准备。成立评价工作组，并对重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目相关文件进行深入学习，与区财政局就绩效评价工作开展讨论，形成绩效评价方案，明确绩效评价指标体系。

2.组织实施。评价小组人员进入项目现场，开展实地调研、公众访谈、问卷调查，对项目资料、财务资料进行查证核对。

3.分析评价。对收集的相关数据、资料、信息进行梳理、分析和甄别，按评价指标体系对项目进行综合评价，将评价结果与有关部门沟通讨论并修正，形成正式评价结论。

4.编写报告。根据评价结论，编写绩效评价报告（征求意见稿）。就绩效评价报告（征求意见稿）与区财政局和实施部门等进行沟通，几方无异议后出具正式绩效评价报告。

三、绩效情况分析

根据绩效评价指标，按“决策——过程——产出——效益”（即项目决策、项目管理、项目完成情况、项目效益）逐项分析评价如下：

（一）项目决策

1.项目立项情况

（1）立项依据充分性

2021年是全面推进乡村振兴加快农业农村现代化的开局之年，为深入贯彻习近平总书记在中央农村工作会议上的讲话精神，深化落实习近平总书记对重庆提出的营造良好政治生态，坚持“两点”定位、“两地”“两高”目标、发挥“三个作用”和推动成渝地区双城经济圈建设的重要指示要求，全面落实党中央、国务院和市委、市政府“三农”工作部署，为深入实施《重庆市乡村振兴战略规划（2018-2022年）》和《重庆市实施乡村振兴战略行动计划》，要求从2020年开始，集中3年时间实施乡村振兴十大重点工程。《方案》重点部署了乡村振兴十大重点工程的46项具体任务，要求突出抓重点、补短板、强弱项，坚持谋远抓近、系统推进，坚持区域联动、协调发展，坚持尽力而为、量力而行，促进农业全面升级、农村全面进步、农民全面发展。梁平区“乡村振兴”行动的建设，将有力地促进经济发展，扩大对外开放程度，通过发掘镇村特色资源，利用山水格局和人文特色进行镇区人文特色塑造；积极培育文化产业，推动文化与旅游、科技、金融融合发展，支持文创企业做大做强，不断丰富乡村旅游产品，促进梁平区各乡镇经济发展，可产生良好的经济效益、社会效益和生态效益。项目实施符合梁平区经济发展规划和党委政府决策，为促进经济发展所必需，具有必要性、急迫性，项目预期产出数量、质量、时效均符合正常水平。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

（2）立项程序规范性

项目依据《重庆市梁平区发展和改革委员会关于梁平区乡村振兴及全域旅游项目立项的批复》、《重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目建设领导小组办公室关于印发<重庆市梁平区2022年“乡村振兴全域旅游”和场镇功能提升及文化振兴实施方案>的通知》等文件实施，申报设立程序符合相关规定，并通过《重庆市梁平区乡村漫道建设工作领导小组专题会议纪要》（2022年第1期）、《重庆市梁平区乡村漫道建设工作领导小组专题会议纪要》（2022年第2期）确定了项目实施内容、实施方式等，项目相关手续完善，所提交的内容规范完整。评价认为，项目符合申报条件，申报、设立程序符合相关规定，项目实施内容、实施方式等制度文件及相关手续规范完整。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

2.绩效目标情况

（1）绩效目标合理性

本次评价的乡村振兴及全域旅游项目，全区33个镇街人民政府及丰瑞公司未编制项目绩效目标申报表和绩效自评表。评价小组无法判断绩效目标合理性。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分0分。

（2）绩效指标明确性

本次评价的乡村振兴及全域旅游项目，全区33个镇街人民政府及丰瑞公司未编制项目绩效目标申报表和绩效自评表。评价小组无法判断绩效指标明确性。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分0分。

3.资金投入情况

（1）预算编制科学性

项目预算编制主要参考《重庆市梁平区发展和改革委员会关于梁平区乡村振兴及全域旅游项目立项的批复》（梁平发改发〔2021〕632号）、《重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目建设领导小组办公室关于印发<重庆市梁平区2022年“乡村振兴全域旅游”和场镇功能提升及文化振兴实施方案>的通知》文件，并结合梁平区实际情况经《重庆市梁平区乡村漫道建设工作领导小组专题会议纪要》（2022年第1期）、《重庆市梁平区乡村漫道建设工作领导小组专题会议纪要》（2022年第2期）讨论研究决定，资金安排共计9,858.00万元，项目资金主要安排原则为：该项目涉及33个乡镇（街道）。建设乡村漫道250余公里（三种类型：一是新建；二是改造提升；三是新建加改造提升），总投资概算6500余万元，惠及40余万群众。同时，推动高标准农田宜机化改造向漫道建设区域布局。但对可研报告中对于全域旅游建设和农业生产基础设施两方面的由丰瑞公司负责的未做相关规划安排。根据收集的该部分资料，丰瑞公司规划纳入的项目共10个（详见附件4），2022年已全部执行，相关资金根据预算审核报告共计9,230.51万元，但规划的10个建设项目中部分与可研报告建设内容存在差异。故乡村振兴及全域旅游项目预算安排为19,088.51万元，与立项批复及可研报告的估算总投资25,000.00万元存在差异。

评价认为，预算编制依据充分，经过科学论证，但预算内容与项目内容不匹配，预算确定的项目投资额或资金量与工作任务不匹配。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分2分。

（2）资金分配的合理性

根据丰瑞公司提供的资料，全区33个镇街人民政府规划安排的项目按照十五届区委常委会第 14 次会议审定的《重庆市梁平区2022年“乡村振兴全域旅游”和场镇功能提升及文化振兴实施方案》实施。丰瑞公司规划实施的10个建设项目预算审核报告金额分配，但双桂田园·智慧农业园项目并未提供相关资料，依据提供的9个项目资料，项目资金分配为9,230.51万元，除瑞丰亭文化休闲长廊项目资金来源为专项资金外，其余项目资金来源均为业主自筹过融资贷款。

评价认为，全区33个镇街人民政府实施的项目资金分配依据较充分，但丰瑞公司建设的10个项目通过项目可研批复、会议纪要及实际实施情况发现，相关项目前期规划及资金分配不合理，实施过程中部分项目与立项批复、可研报告规划建设的内容有差异。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分2分。

（二）项目过程

1.资金到位

根据资金文件及明细账等资料显示，重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目资金下达区级专项债券资金20,000.00万元，截至绩效评价时点，根据丰瑞提供的2022年财务资料显示，区级资金已全部及时足额到位，资金到位率、及时率为100.00%。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分2分。

（2）预算执行

重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目下达区级资金20,000.00万元，根据丰瑞公司提供的乡村振兴及全域旅游项目支付凭证等相关资料显示，共计支付20,953.09万元，其中下达的20,000.00万元专项债券资金用于乡村振兴及全域旅游项目，主要包括33个镇街乡村振兴及全域旅游项目实际支出的13,938.30万元，往来款6,061.70万元及丰瑞代建10个项目中支付的4,605.56万元；支付的953.09万元系自筹资金用于丰瑞代建10个项目，主要涉及梁平区鱼菜共生AI工厂示范项目、重庆市梁平区龙溪河蔬菜公园项目、双桂田园·智慧农业园和梁平区柚营销中心提升改造项目。预算执行具体情况如下：

根据资金执行情况并结合财务管理人员说明，往来款系乡村振兴未支付完成的金额，暂时作为往来款以便后续支付。故本项目实际支出金额为14,891.39万元，项目预算执行率为74.46%。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分0分。

（3）资金使用合规性

在资金使用合规性方面，丰瑞公司除了按照《梁平区乡村振兴及全域旅游项目资金管理办法》执行，办法对职能部门职责、经费收支管理、监督管理等进行了详细规定，以此加强部门对项目资金的监督管理，保障项目质量和资金安全，提高资金使用效益。

丰瑞公司对本项目的资金使用履行了审批程序，审批手续到位，相关凭据较完整合规。资金支付符合相关规范，资金用途符合预算批复的用途。资金使用按规定进行财务核算，真实、完整、清晰、及时反映项目收支情况。

在资金监控方面，丰瑞公司基本按照自身财务监管制度对项目资金使用情况进行监控。

本项指标设定分值6分，经综合评价，指标得分6分。

2.业务管理情况

（1）组织管理

项目由各主管部门统筹安排，根据工作实际需要，由丰瑞公司按乡镇(街道)区域分别委托各乡镇政府(街道办事处)负责建设管理，并签订委托建设管理协议后实施。各级单位职责明确，机构运转协调、有效，镇街为项目责任单位，丰瑞公司协助镇街加快项目执行及指导项目推进。评价认为，项目组织机构设置基本符合规定，人员配备较为合理，能确保项目的有效实施。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分2分。

（2）制度建立

在实际管理过程中乡村振兴及全域旅游项目建设领导小组制定了《梁平区乡村振兴及全域旅游项目资金管理办法》，详细规定了各职能部门职责、项目申报流程、项目实施流程、资金申请流程、报备制度、责任追究制度等。项目管理制度基本符合国家相关法律法规、完整规范。

本项指标设定分值1分，经综合评价，指标得分1分。

（3）制度执行有效性

通过查看各子项目的业务资料了解到，项目管理制度具有可操作性，主管部门及业主单位遵守了相关法律法规和业务管理规定，项目按照既定的程序和制度实施，项目制度执行情况基本符合要求。

通过抽查子项目实施过程资料，各子项目在实施过程中遵守了相关法律法规和业务管理规定，相关手续完善，信息按规定公示，项目招投标书、相关合同、可行性研究报告、概预算等资料比较齐全且及时归档，项目实施单位和人员安排基本落实到位。

但部分子项目在实施过程中管理较为粗放、不够精细化，对于项目进度管理、结算办理等方面还不太完善，具体如下：

①结算办理进程较慢，超6个月以上才进行结算审核工作，结算办理时间与竣工验收间隔时间较长，如：虎城镇集中村漫道建设工程、虎城镇场镇功能提升建设项目、袁驿镇二校区停车场项目、袁驿镇外立面改造与公厕项目、屏锦镇乡村漫道建设工程、屏锦镇木版年画研学基地基础设施环境整治工程、聚奎镇乡村漫道建设项目。

②无延期申请及延期批复文件，新盛镇场乡村漫道建设项目合同竣工时间为2022年9月3日，实际竣工日期为2022年11月2日，工期延误2个月，无延期申请及延期批复文件，仅在《工程竣工报告》中作延期说明（施工时部分庄稼未收割及部分乡村道路未施工完成），过程管理不完善。

③竣工财务决算工作严重滞后，33个镇街均未在规定时间内开展竣工财务决算工作，虽实施了工程结算，但工程结算和财务决算两者的费用范围有不同的，工程结算一般只占项目投资的70%左右。

④龙溪渔歌垂钓项目：资金支付未按照合同约定支付，未留质保金。

⑤云龙镇人民村蔬菜大棚项目：部分《现场收方签证单》中监理单位、建设单位未盖章。结算办理进程较慢，与竣工验收间隔时间较长。

⑥鱼菜共生AI工厂示范项目：截至绩效评价期间，项目正在办理结算审计，结算办理进程较慢。

⑦部分涉及运营项目无运营方案，如：鱼菜共生AI工厂示范项目，龙溪渔歌垂钓项目，双桂田园·智慧农业园，碗米民宿乡村振兴厅项目。

本项指标设定分值5分，经综合评价，指标得分3分。

（4）项目质量可控性

各子项目均根据实施方案及相关文件规定质量要求和标准的实施，由相应业主单位负责具体实施，主管部门定期或不定期对项目进行监督检查。项目实施具有统一的质量要求和标准，并符合相关国家标准、行业标准/规范，相关部门为达到质量标准采取了必要措施，组织了现场检查等控制措施和手段。同时还与第三方签订监理合同，进一步保障项目实施质量，项目质量监控制度健全。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分2分。

（三）项目产出

1.产出数量情况

（1）乡村振兴建设实际完成率

33个镇街政府实施的项目按照《重庆市梁平区2022年“乡村振兴全域旅游”和场镇功能提升及文化振兴实施方案》已全部执行，乡村振兴建设实际完成率为100%。

本项指标设定分值3分，经综合评价，指标得分3分。

（2）全域旅游建设实际完成率

按照可研报告的建设内容，在旅游示范镇、示范村、示范点新建游步道20000米，车行道5000米，休息亭廊10个，停车场28000平方米（停车位1000），改建主题民宿20000平方米；打造户外拓展基地50000平方米，露营基地32000平方米；乡村旅游农房风貌改造及院落整治示范5000平方米。根据实际收集的相关项目资料，部分项目建设内容不属于可研报告规划的项目建设内容，如：盟洗间及工具房改造项目、梁平区柚营销中心提升改造项目。且未有修建停车场、打造户外拓展基地50000平方米，露营基地32000平方米等项目。本项指标无法准确测量，综合考虑，暂扣1.50分。

本项指标设定分值3分，经综合评价，指标得分1.50分。

（3）农业生产基础设施实际完成率

根据收集的梁平区龙溪河蔬菜公园项目可行性研究报告的批复，主要建设内容及规模为建设绿色蔬菜基地约663亩，新建生产大棚20万平方米实施土地整治、土壤改良、灌渠、便道、生产设施及配套道路工程等，与可研报告规划的建设内容相符，农业生产基础设施实际完成率为100%。

本项指标设定分值3分，经综合评价，指标得分3分。

2.产出质量情况

通过评价小组抽查的子项目资料与实地调研发现，乡村振兴建设及全域旅游项目总体实施情况良好，基本按照《梁平区乡村振兴及全域旅游项目资金管理办法》执行。通过查看施工日志、监理日志等检查资料，在施工过程中发现的安全、质量问题均已及时整改，保障了工程建设质量。此外，通过抽查施工材料检测报告，建设材料均合格，抽查质量达标率为100%，相关建设施工、流程等符合行业标准。

本项指标设定分值9分，经综合评价，指标得分9分。

3.产出时效情况

根据《重庆市梁平区2022年“乡村振兴全域旅游”和场镇功能提升及文化振兴实施方案》，33个镇街实施的项目方案安排为3月1日-3月底准备阶段、4月-10月底实施阶段、11月底前竣工验收阶段，对验收合格的项目，会同相关部门拨付工程款。评价小组根据收取的资料和实地调研发现，33个镇街基本在11月底前完成竣工验收，但抽查的镇街中聚奎镇乡村漫道建设项目竣工验收日期为2022年12月30日。经与丰瑞公司管理人员沟通了解，33个镇街实施的项目竣工验收后提交结算审核报告及报账资料后，丰瑞公司及时拨付工程款。截至绩效评价时点，丰瑞公司已拨付33个镇街专项债券资金9,221.29万元，资金综合拨付率为93.54%（详见附件3）。

查阅梁平区乡村振兴及全域旅游项目可研报告，项目建设周期为36个月，从2022年1月至2024年12月。丰瑞公司负责建设的10个项目中，瑞丰亭文化休闲长廊项目、盟洗间及工具房改造项目及梁平区柚营销中心提升改造项目已基本完工并拨付相关款项，其余7个项目正在建设过程中。

评价认为，丰瑞公司负责建设的10个项目基本按照可研规划的时间范畴内执行，33个镇街实施的项目虽然基本建设完成，但款项并未全部拨付，系相关镇街未提交报账资料，如：礼让镇（拨付比例为70.94%）、明达镇（拨付比例为73.04%）、回龙镇（拨付比例为82.30%）、袁驿镇（拨付比例为84.86%）柏家镇（拨付比例为84.27%）。结合项目实际完成情况，截至绩效评价时点，33个镇街实施的项目中有5个镇街拨付比例低于85%。经综合考虑，项目均在规定时间内完成或执行，除了资金拨付未及时完成，酌情考虑，暂不扣分。

本项指标设定分值6分，经综合评价，指标得分6分。

4.产出成本情况

根据丰瑞公司提供的本项目财务资料，并结合评价小组收取资料及实地调研发现，重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目成本偏离度情况如下：

根据上表显示，重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目实际到位资金为25,261.68 万元（其中20,000.00万元为专项债券资金），实际支出金额为14,891.39万元，经丰瑞公司财务管理人员说明，丰瑞公司代建的10个项目为目前暂时纳入，后续会根据实际建设需求上会讨论或存在项目的变更调整，相关的6,061.70万元作为往来款是由于目前本项目33个镇街款项未支付完全及相关丰瑞公司自身代建的项目还存在变更调整，故暂时作为往来款为本项目之后作资金保障。本次绩效评价，由于可研报告建设周期为2022年1月至2024年12月，故代建的10个项目及往来款本次暂不纳入成本偏离度指标考核，本次主要对33个镇街梁平区乡村振兴及全域旅游项目的成本偏离度作本项考核，成本偏离度为6.46%。

本项指标设定分值6分，经综合评价，指标得分4.06分。

（四）项目效益

1.经济效益

按照本项目可研报告提出项目运营收入包括房屋租赁性收入、车位经营性收入、物业费收入、大棚租赁收入、户外拓展基地租赁收入、露营基地租赁收入，具体如下：

①房屋租赁性收入

民宿建筑面积共计20000㎡，按50元/㎡/月进行租赁，年涨幅2%，运营期内共计收入28,574.00万元。

②车位经营性收入

车位租赁按1000个考虑，租赁费用为：15元/个/月，年涨幅2%，运营期内车位租赁收入共计13,037.00万元。

③物业费收入

可收取物业费面积为20000㎡，费用为：1.5元/㎡/月，年涨幅2%，运营期内物业费收入共计857.00万元。

④大棚租赁收入

大棚共计200000㎡，按5元/㎡/年进行租赁，年涨幅2%，运营期内物业费收入共计2,381.00万元。

⑤户外拓展基地租赁收入

户外拓展基地租赁收入共计50000㎡，按2元/㎡/月进行租赁，年涨幅2%,运营期内物业费收入共计2,857.00万元。

⑥露营基地租赁收入

露营基地租赁收入共计32000㎡，按2.5元/㎡/月进行租赁，年涨幅2%,运营期内物业费收入共计2,286.00万元。

经估算汇总，项目运营总收入为49,992.00万元。

目前，33个镇街梁平区乡村振兴及全域旅游项目已全部建成并投入使用，基本为公益性项目，不产生相关运营收入。丰瑞公司建设的10个项目已完成7个，其中瑞丰亭文化休闲长廊项目（公益性项目）、盟洗间及工具房改造项目、梁平区柚营销中心提升改造项目、碗米民宿乡村振兴厅项目（公益性项目）也未有相关运营收入，重庆市梁平区“龙溪渔歌”垂钓中心项目、梁平区鱼菜共生AI工厂示范项目、安胜镇“菜根乡”开心农场项目未提供后续运营计划且不由丰瑞公司管理，其余3个项目处于建设过程中。评价认为，项目截至绩效评价时点，重庆市梁平区“龙溪渔歌”垂钓中心项目、梁平区鱼菜共生AI工厂示范项目、安胜镇“菜根乡”开心农场项目是存在运营收入，但未提供相关运营规划，也未见后续中长期规划及长期发展策略等，相关经济效益发挥不明显。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分1分。

2.社会效益

通过实施是梁平区经济建设的重要组成部分，其建设将推进梁平区打造成为全市知名、安全智慧、高效绿色、开放融合的现代农业科技园区的进程，有利于梁平区农业现代化、乡村振兴、全域旅游，有利于推动新型城镇化建设，有利于推动当地经济的迅速发展。33个镇街梁平区乡村振兴及全域旅游项目实施后，加大了农村建设力度，可改善当地经济和投资环境，带动当地经济持续发展。通过各村环境综合整治，改善农村生产生活环境，解决当前农村突出的环境问题，使污水排放问题得到有效治理，提高群众生活质量，倡导文明乡风和良好的生产生活方式，保障农民群众身心健康；增强农村干部和群众的生态环境保护意识，推动城乡一体化建设，促进农村物质文明、精神文明、政治文明和生态文明的协调发展。丰瑞公司代建的10个项目实施能提高种植、养殖技术，加快农产品转型升级，逐步促进农业现代化发展，推动现代农业“园区化、高端化、融合化”发展。

评价认为，该项目的实施有利于促进乡村经济规模化、产业化发展，促进农业现代化发展，同时保护生态环境，改善乡村人居环境，社会效益体现明显。

本项指标设定分值12分，经综合评价，指标得分12分。

3.可持续影响

重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目的实施，立足梁平区地域条件及乡村发展现状，因地制宜，从产业发展、宜居环境、农业现代化发展等方面促进乡村振兴，对保障和改善民生、促进经济可持续发展、促进社会和谐稳定具有重要意义，项目效果可持续性较好。

同时，从总体上看乡村振兴及全域旅游项目个子项实施机构设置合理、管理制度较为完善、项目实施责任落实维护到位、经费控制得力、来源有保障，项目运行可持续性较好。

本项指标设定分值6分，经综合评价，指标得分6分。

4.社会公众满意度

本次评价，评价小组向丰瑞公司工作人员、33个镇街项目负责人及受益群众开展问卷调查，共发放问卷65份，回收有效问卷65份。经统计分析，社会公众对重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目的满意度如下：

（1）实施单位满意度

附注：“基本满意”中30%计入不满意，70%计入满意。

调查结果表明，调查对象对乡村振兴及全域旅游项目实施过程和整体实施效果的满意度较高，综合满意度占比91.00%，不满意为9.00%。存在不满意的主要系宣传力度有待加强，需要完善项目后续反馈机制，并建议加大乡村振兴投入。

本项指标设定分值5分，经综合评价，指标得分5分。

（2）受益对象满意度

附注：“基本满意”中30%计入不满意，70%计入满意。

调查结果表明，调查对象对乡村振兴及全域旅游项目整体实施质量和整体实施效果的满意度较高，综合满意占比82.30%，不满意为17.70%。存在不满意主要系部分群众认为可深入挖掘本地特色旅游资源，加强基础设施建设和配套服务，扩大宣传覆盖面；加强基础设施建设；并建议加大乡村振兴投入。

本项指标设定分值5分，经综合评价，指标得分4分。

四、绩效评分结论

（一）评分情况

通过综合评价，重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目综合得分为82.56分，评价等级为“良”。具体评分情况如下：

（二）综合结论

通过绩效分析，综合评价认为：

重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目紧紧围绕实施乡村振兴战略“产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕”五位一体的总要求，严格按程序执行，在农村人居环境整治、乡村治理、壮大村集体经济等方面取得不少成绩。33个镇街实施的项目既改善生产生活条件，又提升人民群众的生活品质，为老百姓生活休闲提供好去处，打造醉美田园，建设美丽新乡村。丰瑞公司建设的10个项目改造提升传统农业产业，培育新型产业，实现一二三产业融合，提升产业价值链，推动现代农业“园区化、高端化、融合化”发展。在项目管理过程中，相关部门注重过程管理，及时制定相关制度，提高资金使用效益。项目总体实施情况较好，但也存在一定的问题和不足，包括：缺乏绩效目标申报表，绩效管理工作重视程度不够；预算内容与项目内容不匹配，资金分配不合理；结算及决算办理进程较慢，与竣工验收间隔时间较长；子项目过程管理不到位，精细化管理有待加强；未见中长期发展规划，运营期管理维护机制不完善。

五、存在的主要问题和不足

（一）缺乏绩效目标申报表，绩效管理工作重视程度不够

根据《重庆市财政局关于印发〈重庆市市级政策和项目预算绩效管理办法（试行）〉的通知》（渝财绩〔2019〕19号）文件要求，部门（单位）申报项目预算时应编制绩效目标，申请设立重点专项时应提出重点专项在存续期计划达到的总目标，并明确核心指标。

评价人员根据现场收集的资料发现，丰瑞公司未编制绩效目标申报表和绩效评价自评表，无法明确项目资金支出涉及的项目内容、资金支出审批流程等内容，无法全面、充分地了解项目资金支出所涉及的项目实际完成情况。评价认为：丰瑞公司对绩效评价工作重视度不够，项目绩效目标申报方面工作需要加强。

（二）预算内容与项目内容不匹配，资金分配不合理

《重庆市梁平区2022年“乡村振兴全域旅游”和场镇功能提升及文化振兴实施方案》资金安排共计9,858.00万元（详见附件3），该项目涉及33个乡镇(街道)；丰瑞公司规划纳入的项目共10个（详见附件4），2022年已全部执行，相关资金根据预算审核报告共计9,230.51万元，但双桂田园·智慧农业园项目并未提供相关资料，依据提供的9个项目资料，项目资金分配为9,230.51万元，除瑞丰亭文化休闲长廊项目资金来源为专项资金外，其余项目资金来源均为业主自筹过融资贷款，且规划的10个建设项目中部分与可研报告建设内容存在差异。经丰瑞公司财务管理人员说明，丰瑞公司代建的10个项目为目前暂时纳入，后续会根据实际建设需求上会讨论或存在项目的变更调整。故乡村振兴及全域旅游项目预算安排为19,088.51万元，与立项批复及可研报告的估算总投资25,000.00万元存在差异。

评价认为，全区33个镇街人民政府实施的项目资金分配依据较充分，但丰瑞公司建设的10个项目通过项目可研批复、会议纪要及实际实施情况发现，相关项目前期规划及资金分配不合理，实施过程中部分项目与立项批复、可研报告规划建设的内容有差异。

（三）结算及决算办理进程较慢，与竣工验收间隔时间较长

33个镇街项目实施过程中存在超6个月以上才进行结算审核工作，结算办理时间与竣工验收间隔时间较长，不利于保障项目建设程序的完整性与及时性。如：

虎城镇集中村漫道建设工程竣工验收日期为2022年10月20日，结算审核报告出具时间为2023年5月6日。虎城镇砂石、陈家社区漫道建设工程竣工验收日期为2022年12月19日（实际于2022年9月1日完工），结算审核报告出具时间为2023年5月16日。虎城镇场镇功能提升建设项目验收日期为2022年9月9日，结算审核报告出具时间为2023年5月8日。

袁驿镇二校区停车场项目竣工验收日期为2022年11月11日（实际于2022年8月15日完工），结算审核报告出具时间为2023年6月19日。袁驿镇外立面改造与公厕项目竣工验收日期为2023年3月31日（实际于2022年12月27日完工），结算审核报告出具时间为2023年6月19日。袁驿镇消防队及计生服务站停车场项目竣工验收日期为2022年11月11日（实际于2022年8月15日完工），结算审核报告出具时间为2023年6月19日。

屏锦镇乡村漫道建设工程竣工验收日期为2022年9月19日，结算审核报告出具时间为2023年5月22日。屏锦镇木版年画研学基地基础设施环境整治工程竣工验收日期为2022年10月17日，结算审核报告出具时间为2023年5月22日。

评价认为，结算办理时间与竣工验收间隔时间较长，不利于保障项目建设程序的完整性与及时性。同时，未在规定时间内开展竣工财务决算工作，虽实施了工程结算，但工程结算和财务决算两者的费用范围有不同的，工程结算一般只占项目投资的70%左右，未包含单位管理费、勘察设计费、可行性研究费、监理费、招投标费等前期费用，如果单项工程结算不能按时办理财务决算，前期费用真实性、准确性将难以了解和掌握，也不利于对项目整体资金的把控。

（四）子项目过程管理不到位，精细化管理有待加强

抽查子项目实施过程资料发现，个别子项目在实施过程中管理较为粗放、不够精细化，对于项目进度管理、验收管理等方面还不太完善。具体情况如下：

1.龙溪渔歌垂钓项目：资金支付未按照合同约定支付，未留质保金。合同约定“工程验收合格后支付合同金额的80%，待结算审计后支付至审定金额的97%，审定金额的3%作为质保金（为期一年）”。项目于2022年6月20日出具竣工验收报告，于2022年8月9日出具结算审核报告，其中结算审定金额为330.48万元。财务支付记录为2022年7月25日支付271.92万元，8月24日支付58.57万元，共计支付工程款330.48万元。

2.云龙镇人民村蔬菜大棚项目：（1）部分《现场收方签证单》中监理单位、建设单位未盖章；（2）《竣工验收报告》中开工时间为2022年4月2日，《工程竣工验收组织及验收意见》中验收会议时间及建设单位签章时间为2020年6月9日，时间填写错误，实际应为2022年6月9日；（3）结算办理进程较慢，与竣工验收间隔时间较长，结算审核报告出具时间为2022年12月22日。

3.鱼菜共生AI工厂示范项目：项目于2022年7月8日签订EPC合同后正式施工，项目建设工期100天，2022年底前已全部完工并投入试运营。截至绩效评价期间，项目正在办理结算审计，结算办理进程较慢。

4.部分涉及运营项目无运营方案，如：鱼菜共生AI工厂示范项目、龙溪渔歌垂钓中心项目、双桂田园·智慧农业园、安胜镇“菜根乡”开心农场项目、重庆市梁平区龙溪河蔬菜公园项目。

（五）未见中长期发展规划，运营期管理维护机制不完善

参考项目可研报告，本项目是梁平区经济建设的重要组成部分，其建设将推进梁平区打造成为全市知名、安全智慧、高效绿色、开放融合的现代农业科技园区的进程，有利于梁平区农业现代化、乡村振兴、全域旅游，有利于推动新型城镇化建设，有利于推动当地经济的迅速发展。

按照本项目可研报告提出项目运营收入包括房屋租赁性收入、车位经营性收入、物业费收入、大棚租赁收入、户外拓展基地租赁收入、露营基地租赁收入。项目截至绩效评价时点，重庆市梁平区“龙溪渔歌”垂钓中心项目、梁平区鱼菜共生AI工厂示范项目、安胜镇“菜根乡”开心农场项目是存在运营收入，但未提供相关运营规划，也未见后续中长期规划及长期发展策略等，运营期管理维护机制还需进一步完善。通过问卷调研，部分群众认为可深入挖掘本地特色旅游资源，加强基础设施建设和配套服务，扩大宣传覆盖面；加强基础设施建设；不清楚该项目建成后规划及发展方向。

评价认为，项目中长期发展规划未有体现，运营期管理维护机制还需进一步完善。

六、主要建议

（一）加强绩效管理工作，建立健全绩效评价工作机制

项目实施单位应注重绩效管理工作，填报绩效目标时应严格按照《重庆市财政局关于印发重庆市市级政策和项目预算绩效管理办法（试行）的通知》（渝财绩〔2019〕19号）文件要求，同时根据上年度实施情况合理设置未来能够达到的预期目标，完善预期产出数量、产出成本等，并设置细化、量化和可衡量的绩效指标。此外，应根据产出、效益、满意度指标的指标性质设置细项指标，保证指标设置的完整性及规范性。

建议实施单位根据实际情况，撰写项目的自评报告，言明资金的支出明细、项目实施过程管理、资金使用自查评价等内容，明确项目实施计划、过程的监管及事后总结检查，进一步加强绩效主体责任意识，切实做好绩效管理工作，建立健全绩效评价工作机制，完善绩效评价工作制度。

（二）科学规划充分论证，合理分配项目资金

主管部门应提前做好项目储备，合理规划项目年度实施内容，论证项目实施内容的可行性及必要性，加强项目库建设，严格项目论证入库，以避免实施过程中出现资金闲置或收回的情况。同时，应根据相关文件要求，进行项目资金测算，充分了解各子项目实际资金需求，并统筹安排。实施过程中保留项目调整的相关资料，加强过程监督，确保内容及资金调整符合实际需求且必要，确保财政资金使用效益。后续丰瑞公司应及时对全域旅游项目统筹安排，合理规划，按需调整，充分发挥财政资金使用效益。

（三）及时完善结算及决算程序，提升决算工作意识

项目竣工验收后，应及时进行资料归集，紧抓办理工程结算及决算进程，保障项目建设程序的完整性与及时性。丰瑞公司要重视基本建设项目竣工财务决算工作，加强对竣工财务决算的组织领导，加强法律法规和相关制度学习，确保制度办法贯彻落实到位。同时，注重竣工财务决算管理，增强单位财务、完整、准工程部门间沟通协作，及时编制竣工财务决算，保证竣工财务决算的真实、准确。

（四）加强项目过程管理，提高工作效率

各子项目具体实施单位应完善实施过程中的相关签字审批、验收、质量鉴定等手续，确保各子项目实施规范性；完整保存各子项目资料，包括：验收及整改记录、验收图片等；及时对各子项目资料进行归档整理，完善归档目录、资料清单等，保证资料归档清晰完整。项目完工后，及时开展竣工验收工作，验收资料必须完整有效，且要明确签署验收意见。加快项目推进，提高工作效率，及时支付工程款，提高财政资金使用效益。

主管部门应加强对各子项目实施过程中的手续、档案资料等进行定期或不定期地检查核实，发现问题及时督促业主单位或具体实施单位进行整改，保证项目手续完整、资料齐全。

（五）制定中长期发展规划，完善运营期管理维护机制

丰瑞公司根据可研报告规划，应及时制定中长期发展规划及长期发展战略，完善运营期管理维护机制，达成既定目标并充分发挥乡村振兴及全域旅游项目使用效益。梁平区“乡村振兴”行动的建设，将有力地促进经济发展，扩大对外开放程度，通过发掘镇村特色资源，利用山水格局和人文特色进行镇区人文特色塑造；积极培育文化产业，推动文化与旅游、科技、金融融合发展，支持文创企业做大做强，不断丰富乡村旅游产品，促进梁平区各乡镇经济发展，可产生良好的经济效益、社会效益和生态效益。

七、附件

1.重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目绩效评价指标表；

2.重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目绩效评价样本基础信息表；

3.重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目建设工程预算安排清单；

4.重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目丰瑞公司安排情况；

5.重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目绩效评价调查问卷（实施单位）；

6.重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目绩效评价调查问卷（社会公众）；

7.重庆市梁平区乡村振兴及全域旅游项目绩效评价图片资料。